土地の固定資産税が高い理由
更地の場合に固定資産税が高くなる理由をご存知でしょうか。
固定資産税は、不動産を所有している人に毎年課税される税金です。
土地上に建物があるかないかによって、固定資産税の額が大きく異なります。
更地を所有している場合、なぜ固定資産税が高くなるのか、疑問をお持ちかと思います。
この記事では、更地の固定資産税が高い理由について、詳しく解説していきます。
具体的な計算方法や節税方法だけでなく、注意点についても解説していますので、更地を所有している方はぜひ読んでみてください。
更地の固定資産税が高い理由
更地の固定資産税が高い最大の理由は、建物がある土地に適用される「住宅用地の特例」が利用できなくなるためです。
住宅用地の特例は、住宅などの建物がある土地に適用され、固定資産税が減額される制度です。
そのため、土地上に建物がなくなると、固定資産税の負担が大幅に増える可能性がありますので、注意が必要です。
更地の固定資産税の計算方法
更地の固定資産税を理解するためには、まず固定資産税の計算方法を理解することが重要です。
土地に課税される固定資産税は、土地の評価額（課税標準額）に1.4%を乗じた金額で計算されます。
土地の評価額とは、固定資産税の計算に基準となる価格であり、土地の固定資産税評価額の7割程度を一般的な場合としています。
更地と建物がある場合の固定資産税の計算方法の違い
更地の場合、固定資産税の計算式に基づいて算出された額がそのまま課税されます。
一方、建物が建っている土地の場合は、住宅用地の特例が適用されるため、課税標準額の計算方法が異なります。
住宅用地の特例では、敷地の200㎡以下の部分については、課税標準額が固定資産税評価額の6分の1になります。
これにより、建物がある場合、固定資産税の負担が軽くなるのです。
まとめ
更地の場合、建物がないために住宅用地の特例が適用されず、固定資産税の額が高くなることがあります。
この点に注意し、固定資産税の計算方法や節税方法を把握し、より効果的に税金を管理することが大切です。
更地の固定資産税を節税する方法
更地の所有者が固定資産税を節税する方法についてご紹介します。
特に、更地に固定資産税が高くなる懸念がある方は、以下の5つの方法を参考にしてみてください。
それぞれの方法は、所有者の要件やニーズに応じて選択することができます。
1. 住宅用地に転換する：更地に住宅を建てれば、固定資産税を節税することができます。
それはなぜなら、これにより土地が更地ではなくなり、住宅用地の特例が適用されるからです。
固定資産税評価額の約7割になるため、節税効果が高まります。
2. 農地として活用する：更地を農地として活用することも一つの節税手法です。
農地特例により、固定資産税の税率や減価償却率が低く設定されており、結果として固定資産税の負担が軽減されます。
3. 無料貸付や分割売却する：更地を無償で貸し出すか、分割売却することで、固定資産税の課税標準額を抑えることができます。
これにより、所有者の負担が軽減されるだけでなく、地域の活性化や土地の有効利用にも寄与することができます。
4. 地域活性化促進法を活用する：地域活性化促進法に基づいて更地の固定資産税免除を受けることも可能です。
地方自治体が定める条件に適合すれば、一定期間内は固定資産税の支払いが免除されるため、所有者にとっても大きな節税効果が期待できます。
5. 早期の固定資産税評価申告を行う：更地の固定資産税評価額が適正でないと感じた場合、早期に固定資産税評価申告を行うことも有効です。
申告により評価額が見直されれば、結果として固定資産税の負担が軽減される可能性があります。
参考ページ：不動産購入 税金 更地の固定資産税は高い？理由や仕組みを解説！
これらの方法を検討し、所有者のニーズや状況に合わせて最適な節税対策を行うことが重要です。
固定資産税を節税することで、経済的な負担を軽減しつつ、土地の有効活用や地域の発展にも貢献できます。
更地を所有している場合の固定資産税の高さの理由