タワーマンション節税のメリットと具体的な効果
相続税の計算では、財産の評価額が基準とされますが、これと実際の時価との間には差が存在します。
この差を利用して行われるのが「タワーマンション節税」です。
具体的には、市街地などの土地は通常、路線価を基に評価額が算出されますが、通常の評価額は時価の8割程度とされています。
また、建物については、建物の再建築価格に基づいて固定資産税評価額が計算されます。
一般的には、建物の評価額は土地の評価額よりも低くなり、時価の5～6割程度となることが多いです。
このような評価額の乖離があるため、タワーマンションでは相続税の節税効果が大きくなります。
特に上層階では、節税の効果がさらに大きくなることもあります。
また、部屋数が多いほど土地の持ち分割合が低くなり、建物部分の評価額も大きくなる傾向があります。
以上のように、タワーマンションを利用することで、相続税の節税が可能ですが、適正な節税方法を選択し、法令遵守に留意する必要があります。
参考ページ：不動産投資 節税 仕組み タワーマンションで相続税対策の方法！
固定資産税評価額の計算方法とマンションの分譲価格の違い
マンションの各部屋の固定資産税評価額（建物部分）は、建物全体の固定資産税評価額を専有面積で分配して計算されます。
つまり、専有面積が同じであれば、1階の部屋や最上階の部屋でも固定資産税評価額は同じです。
しかし、マンションの分譲価格は階層が上がるごとに3％ずつ違いが生じるとされています。
例えば30階建てのタワーマンションでは、同じ専有面積であっても、地上階と最上階では価格に2倍の差が出ます。
このような価格の違いにより、タワーマンションにおいて部屋の階層が高くなるほど、固定資産税評価額も高くなる傾向があります。
この点も考慮して、節税効果を計画することが重要です。
国税庁によるタワーマンション節税への取り組み
タワーマンションによる節税を標的にしているという噂が最近広まっていますが、それは本当でしょうか。
国税庁は特別な権限を持っており、財産評価通達の第6項という規定が存在します。
この規定は、タワーマンションにおける最上階の部屋の固定資産税評価額を時価の約3割程度に圧縮するというものです。
この圧縮された評価額を利用して、販売業者は節税効果を強調し、タワーマンションを販売しています。
その結果、居住目的の実需層だけでなく、海外投資家を含めた購買層がタワーマンションに魅かれるようになり、都心の一等地を中心にタワーマンションの人気が高まりました。
しかし、タワーマンションを購入することによる節税効果は必ずしも保証されているわけではありません。
国税庁はこの規定に基づいて、タワーマンションの評価額を検証し、適正な評価を行っています。
もし国税庁が不適正な評価を見つけた場合、節税効果は否定される可能性があるのです。
このような背景から、国税庁はタワーマンションによる節税への取り組みを行っています。
ただし、節税効果を確実に享受するためには、国税庁の規定に従い正確な評価を受けることが重要です。
購入を考えている方は、税務専門家や不動産業者などの専門家の助言を受けることをおすすめします。
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